À quoi sert la 2042-C-PRO ?
La 2042-C-PRO est une annexe de la déclaration personnelle. Elle regroupe différents revenus professionnels ou assimilés, dont les bénéfices industriels et commerciaux non professionnels de location meublée.
Elle ne décrit pas le détail de votre comptabilité. Au réel, ce travail est déjà fait dans la liasse 2031/2033. La 2042-C-PRO sert à rattacher le résultat au foyer fiscal et à gérer certains reports, notamment les déficits antérieurs.
Micro-BIC : quelles cases en 2026 ?
| Situation revenus 2025 | Déclarant 1 | Déclarant 2 | Montant |
|---|---|---|---|
| Chambre d’hôtes / tourisme classé | 5NG | 5OG | Recettes brutes |
| Tourisme non classé | 5NH | 5OH | Recettes brutes |
| Autre meublé dont longue durée | 5NI | 5OI | Recettes brutes |
Le formulaire 2026 portant sur les revenus 2025 distingue ces catégories. Les numéros de cases peuvent évoluer les années suivantes : vérifiez toujours le millésime.
Au micro, l’abattement est calculé par l’administration. Ne saisissez donc pas une base déjà diminuée.
Régime réel : bénéfice ou déficit
| Situation | Déclarant 1 | Déclarant 2 | Montant |
|---|---|---|---|
| Bénéfice réel LMNP | 5NA | 5OA | Bénéfice fiscal de la liasse |
| Déficit réel LMNP | 5NY | 5OY | Déficit fiscal en valeur positive |
Le résultat à reporter est celui déterminé dans la liasse après les retraitements fiscaux nécessaires et l’application de la limitation des amortissements.
Si les loyers bruts sont de 15 000 € mais que le résultat fiscal est de 800 €, vous reportez 800 € dans la case de bénéfice réel, pas 15 000 €. Si le résultat est un déficit de 2 500 €, vous utilisez la ligne déficit avec 2 500 saisi en valeur positive.
Les déficits antérieurs : ne pas les remettre dans la liasse
Les déficits LMNP non professionnels sont suivis par année d’origine dans la déclaration personnelle. Sur le millésime 2026, les cases 5GA à 5GJ retracent les déficits antérieurs encore disponibles selon les années affichées.
Ces montants ne doivent pas être ajoutés aux charges de la 2033-B ou de la 2031 de l’année courante. La liasse détermine le résultat de l’exercice ; la 2042-C-PRO gère l’utilisation des déficits antérieurs conformément aux règles de report.
Amortissements reportables et déficits : deux notions différentes
Un amortissement calculé mais non déduit en raison de la limitation fiscale n’est pas un déficit LMNP. Il suit un historique séparé d’amortissements reportables.
Cette distinction est fondamentale. Un outil doit donc conserver séparément les déficits issus des charges et les amortissements non déduits. Les mélanger conduirait à une double déduction ou à un report au mauvais endroit.
Les cases sociales
Les lignes 5NJ, 5NK et 5NL (et équivalents selon le déclarant) concernent des recettes déjà soumises aux cotisations et contributions sociales par un organisme de sécurité sociale. Elles ne correspondent pas aux anciennes distinctions d’adhésion à un organisme de gestion.
Avant de les utiliser, identifiez si vos recettes ont effectivement été soumises à ces cotisations. Ne les sélectionnez pas simplement parce que vous louez en courte durée.
Durée d’exercice inférieure à 12 mois
Le formulaire peut demander d’indiquer une durée d’exercice inférieure à douze mois dans certaines situations. C’est fréquent lors d’une première année commencée en cours d’année.
Cette information doit être cohérente avec la date de début d’activité retenue dans la liasse. Elle ne modifie pas les dates à elle seule, mais permet à l’administration de comprendre qu’il s’agit d’un premier exercice court.
Indivision : comment reporter le résultat ?
L’indivision ne peut pas utiliser le micro-BIC. L’activité dépose une liasse au réel pour l’ensemble du bien, puis le résultat est réparti entre les indivisaires selon leur quote-part.
Chaque indivisaire reporte sa propre part sur sa 2042-C-PRO. Si l’activité dégage un bénéfice de 4 000 € et que deux indivisaires détiennent chacun 50 %, chacun reporte 2 000 € dans la ligne de bénéfice réel correspondant à son rang de déclarant.
Le même principe s’applique au déficit, sous réserve des règles de répartition du dossier.
| Résultat activité indivision | Quote-part A | Quote-part B | 2042-C-PRO |
|---|---|---|---|
| 4 000 € bénéfice | 50 % = 2 000 € | 50 % = 2 000 € | Chacun reporte 2 000 € en bénéfice réel |
| 3 000 € déficit | 60 % = 1 800 € | 40 % = 1 200 € | Chacun reporte sa part dans la ligne déficit |
Revenus de source étrangère et autres situations spécifiques
Certaines rubriques existent pour des revenus de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français ou pour des situations sociales particulières. Ces cases ne doivent être utilisées que lorsque votre dossier correspond réellement à leur définition.
Un LMNP classique en France n’a généralement pas à remplir toutes les lignes disponibles. Le formulaire est commun à de nombreuses situations ; l’objectif est de sélectionner seulement celles qui concernent le foyer.
Les contrôles avant validation
| Contrôle | Question |
|---|---|
| Millésime | Les cases correspondent-elles à l’année déclarée ? |
| Régime | Micro ou réel correctement identifié ? |
| Catégorie micro | Longue durée, tourisme classé ou non classé ? |
| Montant réel | Résultat fiscal et non loyers bruts ? |
| Déficit | Saisi en valeur positive dans la bonne ligne ? |
| Indivision | Quote-part personnelle correctement calculée ? |
| Historique | Déficits antérieurs conservés par année ? |
Exemple complet au réel
La liasse d’un LMNP au réel affiche 13 000 € de recettes, 7 500 € de charges et 5 000 € d’amortissements déductibles. Le bénéfice fiscal final est de 500 €.
La 2042-C-PRO reçoit 500 € dans la ligne de bénéfice réel. Vous ne reportez ni les 13 000 € de loyers, ni les 5 000 € d’amortissement. Si un déficit antérieur est disponible, son utilisation se traite au niveau prévu dans la déclaration personnelle.
Exemple complet au micro
Vous avez encaissé 11 000 € en location meublée longue durée en 2025. En 2026, le déclarant 1 saisit 11 000 € en 5NI. Il ne retranche ni la taxe foncière, ni l’assurance, ni les intérêts. L’administration applique l’abattement prévu.
Si le bien est en indivision, cet exemple micro ne s’applique pas : la déclaration doit être organisée au réel.
Questions fréquentes
Faut-il remplir la 2042-C-PRO au réel ?
Oui. La liasse calcule le résultat professionnel et la 2042-C-PRO le rattache à la déclaration du foyer.
Quelle case pour un bénéfice réel en 2026 ?
Pour le déclarant 1, 5NA sur le millésime 2026 des revenus 2025 ; 5OA pour le déclarant 2.
Où déclarer un déficit réel ?
Dans la ligne déficit, par exemple 5NY pour le déclarant 1 sur le millésime 2026, en valeur positive.
Puis-je mettre les déficits antérieurs dans la 2031 ?
Non. Leur suivi et leur utilisation se font au niveau de la 2042-C-PRO.
Comment déclarer une indivision ?
La liasse est établie au réel pour l’activité, puis chaque indivisaire reporte sa quote-part du résultat sur sa propre 2042-C-PRO.
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